Budget e bilancio di previsione: come pianificare e controllare il tuo business

Il budget e il bilancio di previsione sono due strumenti fondamentali per la gestione e il controllo di un’impresa. Permettono, infatti, di pianificare le attività future, valutare le risorse necessarie, monitorare i risultati e correggere eventuali deviazioni rispetto agli obiettivi prefissati. In questo articolo ti dirò come pianificare e controllare il tuo business attraverso il budget e il bilancio di previsione.    

La redazione di un budget e di un bilancio di previsione è imprescindibile in un contesto aziendale sano e proiettato al raggiungimento degli obiettivi e alla generazione di valore. Ma per comprendere meglio la funzione e l’efficacia di un budget occorre partire dall’inizio. Quando un imprenditore decide di avviare un’impresa lo fa per uno specifico obiettivo.   

Di norma, un bravo manager ha già in mente la strada da percorrere e le strategie da adottare per raggiungere gli obiettivi nel minor tempo possibile e con il massimo del profitto. L’idea imprenditoriale si trasforma, quindi, in business plan, lo strumento che analizza un arco temporale di cinque anni e presenta dettagliatamente le soluzioni che permettono all’impresa di raggiungere il successo.   

Il business plan è il miglior strumento a supporto delle decisioni di avvio di una nuova impresa. Per questo motivo è importante collocare l'idea in business in una prospettiva pluriennale (in linea generale, cinque anni) affinché si possano comprendere al meglio i rischi e le opportunità connesse all'attività imprenditoriale. Detto questo, nonostante il business plan svolga un ruolo efficace nella riduzione dei margini di rischio e permetta di avere una visione completa e critica di tutti gli aspetti del progetto, occorre chiare che, comunque, non deve essere inteso come garanzia di successo.

→ Leggi anche Come fare un bilancio per il tuo business   

Occorre considerare, inoltre, che l’arco temporale di cinque anni è abbastanza ampio e, se non viene suddiviso in periodi più brevi, si rischia di fallire l’obiettivo. Per questo motivo dal business plan si sviluppa il budget. Il budget è un documento che contiene le previsioni di entrate e uscite per un determinato periodo, solitamente un anno. Si basa su una serie di ipotesi e stime relative al mercato, alla concorrenza, alla domanda, ai costi, ai ricavi, agli investimenti e al finanziamento dell’impresa. Il budget è, quindi, un piano finanziario dettagliato che quantifica le aspettative e le relative azioni necessarie all’acquisizione e all’impiego delle risorse.   

Il budget è, al pari del business plan, uno strumento indispensabile per lo sviluppo del business. Si tratta, in sintesi, di uno strumento previsionale, riferito all'esercizio successivo, ed elaborato in base alla pianificazione economico-finanziaria. Si concentra prevalentemente sugli obiettivi da raggiungere, quindi, individua gli strumenti da adottare nonché i costi da sostenere e i ricavi che ne deriveranno. Rappresenta, altresì, un utile strumento per il monitoraggio delle risorse e per verificare quanto la tua attività si discosti dagli obiettivi di business prefissati. Il monitoraggio, quindi, deve avvenire periodicamente al fine di individuare tempestivamente le criticità connesse al business.    

Il bilancio di previsione è un documento che riporta una previsione di quella che potrebbe essere la situazione patrimoniale e finanziaria prevista dell’impresa alla fine del periodo considerato. Si compone di tre prospetti:

1. lo stato patrimoniale previsionale,
2. il conto economico previsionale,
3. il rendiconto finanziario previsionale.

Durante la redazione del budget e del bilancio di previsione, tieni conto di come l'aspetto patrimoniale e come influisce sulla salute finanziaria dell'impresa.    

La redazione del budget e del bilancio di previsione richiede una fase preliminare di analisi della situazione attuale dell’impresa e del contesto in cui opera. In questa fase si devono individuare i punti di forza e di debolezza, le opportunità e le minacce, i fattori critici di successo e i rischi potenziali.    

La fase successiva è quella della formulazione degli obiettivi strategici e operativi dell’impresa, che devono essere coerenti con la missione, la visione e i valori aziendali. Gli obiettivi devono essere specifici, misurabili, raggiungibili, realistici e temporizzati (SMART).    

La fase finale è quella della definizione delle azioni da intraprendere per raggiungere gli obiettivi prefissati. Queste azioni devono essere tradotte in termini quantitativi e assegnate ai responsabili delle diverse aree funzionali dell’impresa. In questa fase si deve anche stabilire il sistema di monitoraggio e controllo dei risultati.    

Il budget e il bilancio di previsione sono strumenti dinamici e flessibili, che devono essere periodicamente aggiornati in base all’evoluzione del contesto interno ed esterno. Consentono all’impresa di anticipare i problemi, individuare le opportunità, ottimizzare le risorse e migliorare le performance. Per questo motivo il management, in sede di rendicontazione del bilancio di previsione, elabora un piano di budget definito a base zero. Il budget a base zero è un metodo di gestione dei flussi in cui le previsioni di spesa non vengono influenzate dall’andamento dell’anno precedente.    

Se ti serve qualche utile indirizzo per compilare budget e bilancio di previsione ti suggerisco di dare un'occhiata a queste risorse:

• Budget di Franco Amigoni e Ariela Caglio. Un testo che spiega i principi e le tecniche del budgeting, illustrando le diverse fasi del processo e i principali strumenti operativi. Il libro si rivolge sia agli studenti che ai professionisti della gestione aziendale;
• Pianificazione e controllo di gestione di Lucio Potito. Un’opera che affronta i temi della pianificazione e del controllo di gestione in una prospettiva strategica e integrata. Il libro presenta i concetti teorici e le metodologie applicative, con riferimento a casi aziendali ed esercizi svolti;
• Business Plan Facile di Marco Batiato. Una guida semplice e pratica per realizzare un business plan efficace per la tua start up. Il libro ti accompagna nella definizione della tua idea imprenditoriale, nella valutazione del mercato, nella stesura del piano finanziario e nella presentazione del progetto agli investitori;
• Business plan in Excel di Antonio Ferrandina e Fabrizio Carriero. Una guida completa alla redazione di un business plan, con un approccio sia strategico che operativo. Il libro include anche un software applicativo chiamato Business Planner, che facilita la creazione del business plan attraverso strumenti pratici di analisi e redazione.